另一种解决外部效应的私人市场方แ法是利益各方签订合约。通过决定树和，也许还包括一方对另一方แ的支付。然后我们考虑社会如何可以使这种ธ，蜜蜂的数量，苹果园主ว和养蜂人之ใ间的合约也可以解。在我们以上的例子中ณ，这种分析得出了一个ฐ影响深远的结论，市场上供求均衡可以使买者&#。
吸烟者，把你的烟头捡起来
知道供给与需求均衡可以使市场总剩余最大
在本章中，我们要讨论福利经济学这个题目，即研究资源配置如何影响经济福利ำ。我们从考察买者和卖者从参与市场中得到的利益开始。这个ฐ合约可以规定树的数量。这个合约就可以解决通常这种外部：并使双方的状况都变好。
?贸易可以使每个人状况更好，因为它使人们可以专门从事自己有比较优势的活动。
由于资源稀缺。
1解释绝对优势和相对๔，社会资源的管理就显得尤为重要。稀缺性scarcity是指社会拥有的资源是有限的，正如一个家庭不能ม给每个成员想要的每一件东西一样。因此不能ม生产人们希望拥有的所有，一个ฐ社会也不能给每个ฐ人以他们向往的最高水平的生活。
部分，我们将叙述经济学的十大原理。即使你开始时完全不懂ฦ这些原理，或者如果你觉得它们并不能使你完全信服，也不必担心。在以后各章中，我们将更充分地揭示这些思想。这里介绍的十大原理只是要让你了解经济学研究内容的概况。你可以把这一章作为“即将到来的吸引力的预演”。
虽然我们在这两ä章考虑的问题产生于许多不同的市场上，但它们有一个ฐ共同的中ณ心。在所有的情况下，市场没有有效地配置资源，是因为没有很好地建立产权。这就是说，某些有价值的东西并没有在法律上有权控制它的所有者。例如，虽然没有人怀疑清洁的空气或国防这种“物品”是有价值的，但没有一个人有权给它定一个ฐ价格，并从它的使用中得到利润。工厂污染太严重，是个人由于那些受到เ保卫的人获益而向他们收费。
当没有产权引起市场失灵时，政府可以潜在地解决这个问题。有时，例如在出售污染许可证的情况下，解决的方法是政府帮助确定产权，从而重新焕市场力量。另一些时候，例如在限制捕猎季节的情况下，解决方แ法是政府管制私人行为。还有一些时候，例如在国防的情况下，解决方法是政府市场不能ม的物品。在所有的情况下，如果能ม很好地计划ฐ并实施政策，就可以使资源配置更有效率，并从而增进经济福利。
内容提要
◎物品的差别ี在于它们是否具有排他性和是否具有竞争性。如果排除某个人使用某种物品是可能的，这种物品就具有排他性。如果一个人对某种物品的享用排除了其他人享用同一物品，这种物品就具有竞争性。市场运行最适于既有排他性又有竞争性的私人物品。市场运行不适用于其他类型的物品。
◎公共物品既无竞争性又无排他性。公共物品的例子包括烟火表演、国防和基础知识的创造。由于不能ม对使用公共物品的人收费，所以在私人这种物品时，就存在搭便车的激励。因此，政府公共物品，以成本－收益分析为基础作出供给量的决策。
◎共有资源有竞争性但无排他性。例子包括共有的草地、清洁的空气和拥挤的道路。由于不能向使用共有资源的人收费，他们往往会过度地使用共有资源。因此，政府努力限制共有资源的使用。
第十二章税制ๆ的设计
在这一章中你将
大致了解美国政府如何筹资和支出
考虑税收的效率成本
了解评价税制ๆ平等的不同方法
知道为什么เ研究税收归宿对评价税收平等是至关重要的
考虑在设计税制ๆ时效率与平等之ใ间的交替关系
20่年代臭名昭著的匪徒和犯罪团伙头子，“疤面人”阿尔?卡彭al9e从来没有因为他的许多暴力犯罪而入狱。但最终他还是被关在监牢里——由于逃税。他没有注意到เ本?富兰克林Benfranklin的劝告：“在这个世界上除了死亡和税收以外没有什么เ事情是确定无疑的。”
当富兰克林在17๕89年说这句话的时候，一般美国人交纳的税不到收入的5๓%，而且在以后的100่年中情况仍然如此。但是，在20่世纪期间，税收在一般人生活中ณ变得越来越重要。现在，把所有的税收加在一起——包括个人所得税、公司所得税、工薪税、销售税和财产税——总计达到เ一般美国人收入3๑5%ื左右。税收是必不可免的，因为我们作为ฦ公民期望政府向我们各种物品和劳务。在前两章中ณ，我们已经说明了第一章的经济学十大原理之ใ一：政府有时能改善市场结果。当政府解决一种外部性例如空气污染，一种公共物品例如国防，或管制ๆ一种共有资源的使用例如在公共湖泊中捕鱼时，它就可以增进经济福利。但政府的收益也有成本。在政府行使这些和许多其他职能ม时，它需要通过税收来筹资收入。
在前几章中我们已๐经开始了税收研究，在那ว里我们说明了一种物品税如何影响那种物品的供给与需求。在第六章中ณ，我们说明了，税收减少了市场上的销售量，我们还考察了税收负担如何由á买者与卖者分摊，这取决于供给和需求弹性。在第八章中，我们考察了税收如何影响经济福利。我们知道，税收引起了无谓损失：税收引起的消费者和生产者剩余的减少大于政府增加的收入。
在本章中我们以这些结论为ฦ基础来讨论税制的设计。我们从美国政府的财政概况开始。当考虑税制时，知道关于美国政府如何筹资和支出的一些基本事实是有用的。然后我们再考虑赋税的基本原则。大多数人同意，应该使税收对社会的成本尽可能ม地少，而且，税收负担应该公平地分配。这就是说，税制应该既有效率又平等。但是，正如我们将看到的，宣布这些目标比实现这些目标容易得多。
美国政府的财政概况
政府的税收占国民收入的多少？图1้2-ๅl表示美国经济中ณ包括联邦、州ะ和地方政府在内的政府收入在总收入中的百分比。它表明，随着时间推移，政府在总收入中拿走的份额越来越大。在1้95๓9年，政府收入占总收入的27%ื，19๗95๓年占到34%。换句话说，政府的增长比经济中的其他部门都快。
政府的总体规模只是事情的一部ຖ分。在总量背后是成千上万关于税收和支出的个ฐ别决策。为了更全面地了解政府财政状况，我们把总量分解为一些项ำ目。
联邦政府
联邦政府收取了我们经济中约三分之二的税收。它以许多方แ式筹资这种收入，而且，甚至以更多的方แ式来支出这种收入。
表1้2-ๅ1联邦政府的收入：1้9๗9๗5年
税收数量10亿美元人均量美元收入中的百分比%
个人所得税59๗022๐4344
社会保障税4851้84236๔
公司所得税15759๗712๐
销售税5๓82๐19๗4
其他6๔12๐33๑4
总计1้35๓15๓1341้00
资料é来源：e9๗omicreportofthepresident,ไ1996๔,ไtableB7๕7
收入表12๐-l表示ิ联邦政府19๗95年的收入。这一年的总收入是1้3510่亿美元，数额如此之大真让人难以理解。为了使这个天文数字回到现实中，我们用美国的人口来除它，1้99๗5年美国人口为263亿人。这样，我们现，平均每个美国人向联邦政府支付了51้34美元。一般的4口之ใ家支付了205美元。
联邦政府最大的收入来源是个人所得税。在接近4๒月15日时，几乎每个美国家庭都要填写税表，以决定它应该交多少所得税。要求每个家庭报告它所有来源的收入：工ื作的工ื资、储蓄的利息、在拥有股份的公司中ณ的股息，任何一种小企业经营的利润，等等。家庭的税收负担应交多少就根据其总收入。
一个ฐ家庭的所得税负担并不简单地与其收入成比例。相反，法律规定了较为ฦ复杂的计算。应纳税收入的计算要从总收入中减去免税支出，再减去以抚养人口主要是孩子为基础的数额。然后用表1้2-ๅ2所示的表格根据应纳税收入来计算税收负担。这个ฐ表表示边际税率——适用于收入每增加1美元的税率。由于边际税率随着收入增加而提高，高收入家庭收入中税收的百分比高。我们在本章后面要更全面地讨论边际税率的概念。
表12๐-ๅ2联邦ะ所得税税率
应纳税收入美元税率%
3๑9000以下150
3900่0-942๐50่0
942๐50่-14360่0310่
143๑600-2๐56๔5003๑60
25650่0่以上39๗6
注：这些是已婚夫妇共同报税的边际税率。
对联邦政府来说，几乎与个ฐ人所得税同样重要的是工ื薪税。工薪税是针ฤ对企业付给工人的工资的税。表1้2-l把这种收入称为ฦ社会保障税，因为这些税的收入被用来支付社ุ会保障和医疗保健。社ุ会保障是一项收入支持计划ฐ，主要目的是维持老年人的生活水平。医疗保健是政府对老年人的保健计划ฐ。表1้2๐-ๅ1表示19๗9๗5年平均每个美国人支付184๒2美元社会保障税。
在数量上低于社ุ会保障税的是公司所得税。公司是作为ฦ一个独立法人建立的企业。政府根据其利润——公司出售的物品与劳务的收入减去生产这些物品与劳务的成本——对每个公司收税。要注意的是，实际上公司利ำ润要交两次税。当企业赚到利ำ润时，它们按公司所得税交过税；当公司用其利润向公司股东支付股息时，按个人所得税第二次交税。
表12-l中的最后两ä项各占不到เ税收的5%ื。一种是销售税，这是对某些特殊物品的税，包括汽油、香烟和酒精饮料。“其他”一项ำ包括各种小项ำ，例如，不动产税和关税。它还包括联邦政府在美国中央银行美联储存款中赚到的利息。
支出表1้2-3表示ิ联邦ะ政府19๗95年的支出。总支出是1514๒0亿美元，或人均5๓75๓7美元。这个表还表示ิ联邦政府支出如何分为ฦ一些主ว要项目。表12-ๅ3中ณ数目最大的一项ำ是社ุ会保障，它主ว要是给老年人的转移支付。转移支付是政府不为交换物品和劳务而进行的支付。这一项ำ占1้995年联邦ะ政府支出的22%，而且重要程度一直在提高。这种提高的原因是，预期寿命提高和出生率下降使老年人的增加快于总人口。大多数分析家预期这种趋势未来还会持续许多年。第二个最大的支出项ำ是国防。这一项包括军事人员工薪和购买枪、战斗ç机和战舰这类军事装备的支出。国防支出一直随着国际局势紧张程度和政治气候的变动而波动。毫不奇怪，在战争期间国防支出大幅度增加。
表12-ๅ3联邦ะ政府支出：1995
项目数量10่亿美元人均数量美元支出中ณ百分比%
社会保障33๑6127๕722
国防272๐10351้8๖
净利ำ息2328๖8๖31้5
收入保障22083๑71้4
医疗1้60่60811
保健115๓4๒36๔8
其他17๕9682๐12
总计151้4๒57571้00
资料来源：e9omicນreportofthepresident,1้99๗6,taທbleB77๕
支出的第三项是净利息。当一个ฐ人从银行借款时，银行要求债务人支付贷款利ำ息。当政府向公众借款时同样是这样。政府负债越多，它应该支出的利息支付也越大。
比净利息稍略少一点的是收入保障一项，它包括对贫困家庭的转移支付。一项ำ计划是通常被称为“福利”的有未成年子女家庭补贴afdc。另一项是食品券่计划，它是给贫困家庭用来买食品的票证。联邦政府把这一部分钱给州和地方政府，州与地方แ政府在联邦政府指导下进行管理。
表1้2๐-3๑中的下一项医疗保健是政府对老年人的保健计划。这一项支出由于两ä个原因一直在大幅度增加。第一，老年人口增加快于总人口。第二，治疗成本的增加比其他物品与劳务的成本快。这项ำ预算项目的迅增加是克林顿总统和其他人提出医疗制度改革的原因。
下一项ำ是除了医疗之外的保健支出。这包括医疗援助，即联邦政府对穷人的保健计划。它还包括医学研究支出，例如通过国家保健研究所的支出。
表12-ๅ3中的“其他”项ำ包括许多支出较小的政府职能。例如，它包括联邦法院体系、空间计划、农业支持计划，以及国会和总统的薪水。
你会注意到，表1้2-3中的联邦政府支出大于表1้2๐-l中总收入163๑0่亿美元。这种收入与支出的缺口被称为预ไ算赤字，即政府支出大于政府收入。政府通过向公众借款为预算赤字筹资。如果政府收入大于支出，那么就可以说政府有预算盈余。在这种情况下，政府用过的收入去减少它的未偿还债务。
州与地方政府
州与地方政府得到เ全部税收的40่%左右。我们来看看它们如何得到税收收入以及如何支出。
收入表12๐-4表示美国州ะ和地方政府的收入。1992年的总收入是9๗730่亿美元。根据1้99๗2๐年的人口约为25๓5亿人，这等于人均38๖1้1美元。该表还表示ิ这种总收入如何分为不同税种。
表12-4๒州与地方政府的收入：1992年
税收数量10亿美元人均金额美元收入中ณ的百分比%
销售税1967๕6๔920
财产税17๕8๖6981้8
个人所得税11้64๒531้2
公司所得税2๐4๒932๐
从联邦ะ政府获得179๗70่21้8๖
其他010่96๔2๐9
总计97๕33๑8๖11100่
资料来源：e9omicreportofthepresident,1้9๗96๔,tabຘleB82๐
州ะ和地方政府两ä种最重要的税是销售税和财产税。销售税按零售商店总支出的百分比征收。顾ุ客每次买一些东西，就要向店主支付一个额外量，店主ว把它交给政府。有些州ะ不包括作为必需品的某些物品，例如，食物和衣服。财产税按土地和建筑物估算价值的百分比征收，由财产所有者支付。这两项ำ税加在一起几乎ๆ占州和地方政府全部ຖ收入的4๒0%。
州和地方政府还征收个ฐ人和公司所得税。在许多情况下，州和地方政府的所得税与联邦ะ所得税类似。在另一些情况下，它们非常不同。例如，一些州ะ对来自工ื资收入的税大大低于以利ำ息和股息形式赚到的收入。一些州ะ根本不对收入征税。
州和地方แ政府还从联邦政府那里得到一些资金。在某种程度上，联邦ะ政府与州ะ政府分享其收入的政策是资金从高收入州支付税收多向低收入州得到เ更多收益的再分配。这些资金往往与联邦政府想补贴的特殊计划相联系。
最后，州和地方政府从包括在表12๐-4中“其他”一项的其他来源得到了相当多的收入。这些包括捕鱼与打猎许可证收费，道路与桥梁收费，以及公共汽车和地铁收费。
支出表12-ๅ5表示ิ州和地方政府1992๐年的总支出，以及它在主ว要项目中的分配。