新闻摘录一位愤怒的公民在呼吁
在本章中ณ你将——
当消费者为购买感恩节晚餐而到เ商店时，买者总想少付些钱。这些，只有那ว些每小时收入最少为ฦ30美元一，他们希望火鸡的价格能再高一些。同时：他们可能ม为火鸡的，
?比较优势原理适用于。经济学家，从整个社会的角度看，存在一种火鸡的“正确价格”吗？
总体而言，温斯ั顿和卡尔费的现有助于解释为什么“摇钱路”原先的收费价格和车流量预ไ计都太高了：按他们的估算，当农民把他们饲养的火鸡送到เ市场时。而卖者总想多得些钱。但是。
商务部:mercນegov
经济学e9๗omics研究社ุ会如何管理自己้的稀缺资源。在大多数社会中ณ，而是通过千百万家庭和企业的共同行动来&，资源并不是由á一个惟一的中央计划者来配置。因此，经济学家研究人们如何做出决策：购买什么เ，他们工作多少&，储蓄多少，以及如何把储蓄用于投资。经济学家还研究人们如何相互交易。例如，经济学家探讨一种物品众多的买者与卖者如何共同决定该物品的销售价格和销售量。最后，经济学家分析影响整个ฐ经济的力量和趋势，包括平均收入的增长，找不到工作的人占总人口的比例，以及价格上升的度。
虽然我们在这两ä章考虑的问题产生于许多不同的市场上，但它们有一个ฐ共同的中心。在所有的情况下，市场没有有效地配置资源，是因为没有很好地建立产权。这就是说，某些有价值的东西并没有在法律上有权控制它的所有者。例如，虽然没有人怀疑清洁的空气或国防这种“物品”是有价值的，但没有一个ฐ人有权给它定一个ฐ价格，并从它的使用中得到利ำ润。工ื厂污染太严重，是个ฐ人由于那些受到เ保卫的人获益而向他们收费。
当没有产权引起市场失灵时，政府可以潜在地解决这个问题。有时，例如在出售污染许可证的情况下，解决的方แ法是政府帮助确定产权，从而重新焕市场力量。另一些时候，例如在限制ๆ捕猎季节的情况下，解决方แ法是政府管制私人行为。还有一些时候，例如在国防的情况下，解决方法是政府市场不能的物品。在所有的情况下，如果能很好地计划并实施政策，就可以使资源配置更有效率，并从而增进经济福利。
内容提要
◎物品的差别在于它们是否具有排他性和是否具有竞争性。如果排除某个ฐ人使用某种物品是可能的，这种物品就具有排他性。如果一个人对某种物品的享用排除了其他人享用同一物品，这种物品就具有竞争性。市场运行最适于既ຂ有排他性又有竞争性的私人物品。市场运行不适用于其他类型的物品。
◎公共物品既无竞争性又无排他性。公共物品的例子包括烟火表演、国防和基础知识的创น造。由于不能对使用公共物品的人收费，所以在私人这种物品时，就存在搭便车的激励。因此，政府公共物品，以成本－收益分析为基础作出供给量的决策。
◎共有资源有竞争性但无排他性。例子包括共有的草地、清洁的空气和拥挤的道路。由于不能ม向使用共有资源的人收费，他们往往会过度地使用共有资源。因此，政府努力限制ๆ共有资源的使用。
第十二章税制ๆ的设计
在这一章中你将
大致了解美国政府如何筹资和支出
考虑税收的效率成本
了解评价税制平等的不同方法
知道为ฦ什么เ研究税收归宿对评价税收平等是至关重要的
考虑在设计税制时效率与平等之间的交替关系
20่年代臭名昭著的匪徒和犯罪团伙头子，“疤面人”阿尔?卡彭al9e从来没有因为ฦ他的许多暴力犯罪而入狱。但最终他还是被关在监牢里——由于逃税。他没有注意到เ本?富兰克林Benfranklin的劝告：“在这个世界ศ上除了死亡和税收以外没有什么事情是确定无疑的。”
当富兰克林在1้7๕89๗年说这句话的时候，一般美国人交纳的税不到เ收入的5๓%ื，而且在以后的100年中ณ情况仍然如此。但是，在2๐0世纪期间，税收在一般人生活中ณ变得越来越重要。现在，把所有的税收加在一起——包括个人所得税、公司所得税、工薪税、销售税和财产税——总计达到เ一般美国人收入35๓%ื左右。税收是必不可免的，因为我们作为公民期望政府向我们各种物品和劳务。在前两章中ณ，我们已๐经说明了第一章的经济学十大原理之ใ一：政府有时能改善市场结果。当政府解决一种外部性例如空气污染，一种公共物品例如国防，或管制一种共有资源的使用例如在公共湖泊中捕鱼时，它就可以增进经济福利ำ。但政府的收益也有成本。在政府行使这些和许多其他职能时，它需要通过税收来筹资收入。
在前几章中ณ我们已经开始了税收研究，在那里我们说明了一种物品税如何影响那种物品的供给与需求。在第六章中ณ，我们说明了，税收减少了市场上的销售量，我们还考察了税收负担如何由买者与卖者分摊，这取决于供给和需求弹性。在第八章中，我们考察了税收如何影响经济福利。我们知道，税收引起了无谓损失：税收引起的消费者和生产者剩ທ余的减少大于政府增加的收入。
在本章中ณ我们以这些结论为ฦ基础来讨论税制的设计。我们从美国政府的财政概况开始。当考虑税制时，知道关于美国政府如何筹资和支出的一些基本事实是有用的。然后我们再考虑赋税的基本原则。大多数人同意，应该使税收对社ุ会的成本尽可能ม地少，而且，税收负担应该公平地分配。这就是说，税制应该既ຂ有效率又平等。但是，正如我们将看到的，宣布这些目标比实现这些目标容易得多。
美国政府的财政概况
政府的税收占国民收入的多少？图12-ๅl表示美国经济中ณ包括联邦ะ、州和地方แ政府在内的政府收入在总收入中的百分比。它表明，随着时间推移，政府在总收入中拿走的份额越来越大。在195๓9年，政府收入占总收入的27%，1995๓年占到3๑4%。换句话说，政府的增长比经济中的其他部门都快。
政府的总体规模只是事情的一部分。在总量背后是成千上万关于税收和支出的个别决策。为了更全面地了解政府财政状况，我们把总量分解为一些项ำ目。
联邦政府
联邦政府收取了我们经济中约三分之二的税收。它以许多方แ式筹资这种收入，而且，甚至以更多的方式来支出这种收入。
表1้2๐-1联邦政府的收入：19๗95年
税收数量10่亿美元人均量美元收入中的百分比%
个人所得税5902๐24๒344
社会保障税48๖5๓184๒236
公司所得税15๓7๕59๗7๕1้2๐
销售税5๓8219๗4๒
其他612๐3๑34
总计1้3515๓1้34๒1้00
资料来源：e9omicreportofthepresident,ไ1996๔,tabຘleB7๕7
收入表12๐-l表示ิ联邦政府1้995๓年的收入。这一年的总收入是135๓1้0่亿美元，数额如此之ใ大真让人难以理解。为了使这个天文数字回到现实中，我们用美国的人口来除它，1้995年美国人口为263๑亿人。这样，我们现，平均每个美国人向联邦ะ政府支付了513๑4๒美元。一般的4๒口之家支付了20่5美元。
联邦ะ政府最大的收入来源是个人所得税。在接近4๒月15日时，几乎ๆ每个美国家庭都要填写税表，以决定它应该交多少所得税。要求每个家庭报告它所有来源的收入：工ื作的工资、储蓄的利息、在拥有股份的公司中ณ的股息，任何一种小企业经营的利润，等等。家庭的税收负担应交多少就根据其总收入。
一个家庭的所得税负担并不简单地与其收入成比例。相反，法律规定了较为复杂的计算。应纳税收入的计算要从总收入中减去免税支出，再减去以抚养人口主要是孩子为基础的数额。然后用表12-ๅ2所示的表格根据应纳税收入来计算税收负担。这个表表示边际税率——适用于收入每增加1美元的税率。由á于边际税率随着收入增加而提高，高收入家庭收入中税收的百分比高。我们在本章后面要更全面地讨论边际税率的概ฐ念。
表12-2๐联邦所得税税率
应纳税收入美元税率%
39000่以下15๓0
390่00-9๗4๒2๐50่0
9425๓0-1้43๑6003๑1้0
14๒36๔00-ๅ2๐5650่0360่
2๐5๓6500่以上3๑96
注：这些是已婚夫妇共同报税的边际税率。
对联邦政府来说，几乎ๆ与个ฐ人所得税同样重要的是工薪税。工薪税是针对企业付给工ื人的工ื资的税。表1้2-ๅl把这种收入称为ฦ社会保障税，因为ฦ这些税的收入被用来支付社ุ会保障和医疗保健。社会保障是一项ำ收入支持计划，主ว要目的是维持老年人的生活水平。医疗保健是政府对老年人的保健计划。表12-ๅ1表示1้995年平均每个ฐ美国人支付184๒2๐美元社ุ会保障税。
在数量上低于社会保障税的是公司所得税。公司是作为一个独立法人建立的企业。政府根据其利润——公司出售的物品与劳务的收入减去生产这些物品与劳务的成本——对每个ฐ公司收税。要注意的是，实际上公司利润要交两ä次税。当企业赚到利润时，它们按公司所得税交过税；当公司用其利ำ润向公司股东支付股息时，按个人所得税第二次交税。
表12๐-ๅl中的最后两项ำ各占不到เ税收的5๓%。一种是销售税，这是对某些特殊物品的税，包括汽油、香烟和酒精饮料é。“其他”一项ำ包括各种小项，例如，不动产税和关税。它还包括联邦ะ政府在美国中央银行美联储存款中赚到的利息。
支出表12๐-ๅ3表示ิ联邦政府1995年的支出。总支出是151้4๒0亿美元，或人均5๓75๓7美元。这个表还表示联邦ะ政府支出如何分为ฦ一些主要项ำ目。表12-3๑中数目最大的一项ำ是社会保障，它主ว要是给老年人的转移支付。转移支付是政府不为交换物品和劳务而进行的支付。这一项占1้995年联邦政府支出的2๐2%，而且重要程度一直在提高。这种提高的原因是，预ไ期寿命提高和出生率下降使老年人的增加快于总人口。大多数分析家预期这种趋势未来还会持续许多年。第二个最大的支出项ำ是国防。这一项ำ包括军事人员工薪和购买枪、战斗机和战舰这类军事装备的支出。国防支出一直随着国际局势紧ู张程度和政治气候的变动而波动。毫不奇怪，在战争期间国防支出大幅度增加。
表1้2-3联邦政府支出：19๗95
项目数量10亿美元人均数量美元支出中百分比%
社会保障33612๐7722
国防272๐1035๓18
净利息2๐3๑28๖8๖315๓
收入保障220่8371้4๒
医疗160่6081้1
保健115๓4368๖
其他1796๔8212
总计15๓1457๕57๕100
资料来源：e9๗omicນreportofthepresident,199๗6,taທbleB7๕7
支出的第三项是净利息。当一个人从银行借款时，银行要求债务人支付贷款利息。当政府向公众借款时同样是这样。政府负债越多，它应该支出的利息支付也越大。
比净利ำ息稍略๓少一点的是收入保障一项，它包括对贫困家庭的转移支付。一项ำ计划是通常被称为“福利”的有未成年子女家庭补贴aທfdc。另一项是食品券计划ฐ，它是给贫困家庭用来买食品的票证。联邦ะ政府把这一部分钱给州和地方แ政府，州与地方แ政府在联邦ะ政府指导下进行管理。
表12๐-3中的下一项医疗保健是政府对老年人的保健计划。这一项ำ支出由于两个ฐ原因一直在大幅度增加。第一，老年人口增加快于总人口。第二，治疗成本的增加比其他物品与劳务的成本快。这项ำ预算项目的迅增加是克林顿ู总统和其他人提出医疗制度改革的原因。
下一项是除了医疗之ใ外的保健支出。这包括医疗援助，即联邦政府对穷人的保健计划ฐ。它还包括医学研究支出，例如通过国家保健研究所的支出。
表12-ๅ3中ณ的“其他”项包括许多支出较小的政府职能ม。例如，它包括联邦ะ法院体系、空间计划ฐ、农业支持计划ฐ，以及国会和总统的薪水。
你会注意到，表12-ๅ3中的联邦ะ政府支出大于表12-l中ณ总收入1630่亿美元。这种收入与支出的缺口被称为预算赤字，即政府支出大于政府收入。政府通过向公众借款为ฦ预算赤字筹资。如果政府收入大于支出，那么เ就可以说政府有预ไ算盈余。在这种情况下，政府用过的收入去减少它的未偿还债务。
州ะ与地方政府
州与地方政府得到全部税收的4๒0%左ุ右。我们来看看它们如何得到เ税收收入以及如何支出。
收入表12-ๅ4๒表示美国州和地方政府的收入。1้992年的总收入是973๑0亿美元。根据1้992年的人口约为255๓亿人，这等于人均3811้美元。该表还表示ิ这种总收入如何分为不同税种。
表12-ๅ4๒州与地方แ政府的收入：1้9๗92๐年
税收数量10่亿美元人均金额美元收入中ณ的百分比%